• lt

Sutarčių apmokestinimas

Jeigu Jums reikalinga pažyma apie išmokas, gautas iš Mandatum Life Lietuva, prašome ją užsisakyti telefonu 8 (5) 210 9390 arba elektroniniu paštu info@mandatumlife.lt. Šią pažymą galėsite atsiimti atvykę į mūsų biurą Vilniuje (Saltoniškių g. 2 (3-ias aukštas)) arba gauti paštu Jūsų nurodytu adresu. Pažyma išduodama nemokamai.

Informacija draudėjams

1. Įstatymas, reglamentuojantis gyventojų pajamų mokestį ir mokesčio lengvatą
Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio įstatymas (toliau – GPMĮ).

2. Gyventojų pajamų mokesčio tarifai
Pajamų mokesčio tarifai (GPMĮ 6 straipsnis):

• iki 2006 m. birželio 30 d. pajamų mokesčio tarifai buvo 15 ir 33 proc.;
• nuo 2006 m. liepos 1 d. iki 2007 m. gruodžio 31 d. pajamų mokesčio tarifai buvo 15 ir 27 proc.;
• nuo 2008 m. sausio 1 d. pajamų mokesčio tarifai buvo 15 ir 24 proc.
• nuo 2009 m. sausio 1 d. pajamų mokesčio tarifas 15 proc.

3. Iš pajamų atimamos gyventojo patirtos išlaidos
Gyventojai gali susigrąžinti pajamų mokestį už šias per mokestinį laikotarpį patirtas išlaidas:

• gyvybės draudimo įmokos;
• savanoriškos pensijų įmokos į Lietuvos Respublikoje sudarytus pensijų fondus;
• palūkanos už kreditą būstui statyti ar įsigyti bei palūkanos už gyvenamojo būsto finansinę nuomą (lizingą);
• už studijas sumokėtos sumos;
• už asmeninius kompiuterius.

Bendra iš apmokestinamųjų pajamų atimamų išlaidų suma negali viršyti 25 proc. gyventojo apmokestinamųjų pajamų, kurios apmokestinamos 15% GPM tarifu.

Pavyzdys: Tarkime, pagal darbo sutartį Jūsų atlyginimas yra 2000 Lt. Atėmę neapmokestinamą minimumą, t.y. Jūsų atveju 230 Lt, sužinosite, nuo kokios atlyginimo dalies skaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis (šiuo atveju tai 1770 Lt). Vadinasi, mokesčių lengvatos požiūriu optimali draudimo įmoka turėtų būti 442,50 Lt per mėnesį arba 5310 Lt per metus (ketvirtadalis nuo apmokestinamųjų pajamų), jeigu neketinate naudotis mokesčių lengvata kitokio pobūdžio išlaidoms. Tai žinodami, galite iki metų pabaigos sumokėti tiek įmokų, kad galėtumėte maksimaliai pasinaudoti mokesčių lengvata. 

Išsamią informaciją apie gyvybės draudimo įmokas mokantiems asmenims taikomą lengvatą galima rasti GPMĮ 21 straipsnio komentare, kurį galite rasti Valstybinės mokesčių inspekcijos interneto svetainėje www.vmi.lt.

4. Draudimo rūšys, kurioms taikoma lengvata
Visos gyvybės draudimo rūšys (Investicinio, Kaupiamojo, Studijų, Pensijų, Šeimos, Sampo vaiko), išskyrus Gyvybės rizikos draudimo sutartis.

5. Kas gali pasinaudoti lengvata?
Nuolatiniai Lietuvos gyventojai (įmokų mokėtojai), sudarę anksčiau minėtas sutartis ir/arba mokantys draudimo įmokas savo, sutuoktinio, savo nepilnamečių vaikų (įvaikių) arba vyresnių vaikų (įvaikių) visiškos negalios invalidų naudai, kai sutartyje naudos gavėju draudimo sutarties laikotarpio pabaigoje nurodytas pats gyventojas arba sutuoktinis arba nepilnametis vaikas (įvaikis) ar vyresnis vaikas (įvaikis) visiškos negalios invalidas. Jei draudimo liudijime naudos gavėjas laikotarpio pabaigoje nenurodytas, pagal draudimo taisykles naudos gavėju laikomas pats apdraustasisapdraustasisGyvybės ir sveikatos draudimo atveju - draudimo sutartyje nurodytas fizinis asmuo, kurio gyvenime atsitikus draudiminiam įvykiui draudikas privalo mokėti draudimo išmoką; civilinės atsakomybės draudimo atveju - draudimo sutartyje nurodytas asmuo, kurio turtiniai interesai, susiję su civiline atsakomybe, yra draudžiami; turto draudimo atveju - draudimo sutartyje nurodytas asmuo, kurio turtiniai interesai yra draudžiami. arba apdraustieji lygiomis dalimis dviejų asmenų draudimo atveju. Šeimos draudimo atveju naudos gavėjai yra visi apdraustieji, o jiems skirti pagrindinio kapitalo procentai reiškia jiems tenkančią išmokos dalį laikotarpio pabaigoje.

6. Mokestinis laikotarpis
Taikant lengvatą, iš apmokestinamųjų pajamų gali būti atimamos tik per praėjusį mokestinį laikotarpį faktiškai sumokėtos įmokos.

7. Jei nepilnamečiui naudos gavėjui sukanka 18 metų per mokestinį laikotarpį, mokesčių lengvata įmokų mokėtojai – tėvai (įtėviai) gali naudotis tik iki to mėnesio, kurį apdraustajam naudos gavėjui sukako 18 metų. Norint pasinaudoti mokesčių lengvata už visas sumokėtas gyvybės draudimo įmokas, rekomenduojama keisti naudos gavėją laikotarpio pabaigoje, paskiriant juo save ar sutuoktinį.

8. Jeigu draudimo įmokas pagal tą pačią draudimo sutartį dalimis moka keli mokėtojai, savo metines apmokestinamąsias pajamas jie galės sumažinti faktiškai sumokėtų įmokų sumomis tik tuo atveju, jei apie savo sprendimą pakeisti įmokų mokėtoją jie yra iš anksto raštu pranešę draudikui.

9. Gyvybės draudimo sutarčių apmokestinimas nuo 2009-01-01 pagal Lietuvos Respublikos Seimo priimtus LR Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo ir Sveikatos draudimo įstatymo pakeitimus

* „be papildomų sąlygų“ – reiškia ne pensininkams, neįgaliems, vaikams iki 26 m., kuriems nustatytos lengvatinės sąlygos, nurodytos kitose lentelės eilutėse.

Neįgalus asmuo – asmuo, kuriam  yra nustatytas 0–25 procentų ar 30–40 procentų darbingumo lygis, arba neįgalus vaikas, kuriam nustatytas specialusis nuolatinės slaugos poreikis.

GPMĮ 21 straipsnio nuostatos dėl teisės mažinti apmokestinamąsias pajamas sumokėtomis gyvybės draudimo įmokomis nepakeistos. Nuo 2009 metų gyventojas gali susigrąžinti iki 15 % sumokėtų savo, sutuoktinio arba savo nepilnamečių vaikų (įvaikių) bei iki 18 metų ir vyresnių neįgaliųjų vaikų naudai draudimo įmokų sumos.

Visą esminę informaciją apie apmokestinimo tvarką rasite žemiau pateiktuose dokumentuose:

• Draudimo sutartims, sudarytoms iki 2003 01 01
• Draudimo sutartims, sudarytoms nuo 2003 01 01 ir vėliau

ir Valstybinės mokesčių inspekcijos interneto svetainėje www.vmi.lt, kurioje rasite ir VMI parengtą bei nuolat atnaujinamą leidinį „Gyvybės draudimo išmokų apmokestinimas gyventojų pajamų mokesčiu“.